Income Tax Severed Letters - 1995-07-28

Technical Interpretation - External

6 July 1995 External T.I. 9513355 - 6363-1 FOREIGN AFFILIATE - DEEMED ACTIVE BUSINESS

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95(2)(a)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		951335
XXXXXXXXXX		Olli Laurikainen
(613) 957-2116

Attention: XXXXXXXXXX

July 6, 1995

Dear Sirs:

Re: Income from a Financing Business of a Foreign Affiliate

5 July 1995 External T.I. 9514785 - 6363-1 FOREIGN AFFILIATES - SPECIFIED DEPOSIT

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95(2.5) 95(2)(a.3) 95(2)(a)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		951478
XXXXXXXXXX		Olli Laurikainen
(613) 957-2116

Attention: XXXXXXXXXX

July 5, 1995

Dear Sirs:

Re: Foreign Affiliates - "Specified Deposits"

5 July 1995 External T.I. 9509335 F - BIEN AGRICOLE ADMISSIBLE

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110.6(1)

Position Adoptée:
Aucune

4 July 1995 External T.I. 9512015 - RRSP INVESTMENTS IN DEBT AND SHARES

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REG 4900

Principal Issues: General information on RRSP investments in
shares and debt.

30 June 1995 External T.I. 9505605 - PHSP WITHIN A FLEX PLAN FOR SAME SEX BENEFITS

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6(1)(a)

Principal Issues:employee benefits for same sex partners

30 June 1995 External T.I. 9507885 - MEANING OF "ONE FULL TIME ATTENDANT"

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118.2(2)(b) 118.2(2)(c)

Principal Issues: medical expense for 2 attendants to provide care for a duration in excess of a normal workday

29 June 1995 External T.I. 9502415 F - QUI EST L'EMPL.-MANDANT\MANDATAIRE- EXPL.-T-IL A L'ÉTR.

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122.3( 1) 153(1.1)

Principales Questions:

qui est l'employeur-mandant\mandataire-exploite-t-il une entr. à l'étranger

Position Adoptée:

29 June 1995 External T.I. 9507635 - TAXABLE BENEFITS

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6(1)(a) 6(1)(f) 6(1)(k)

Principal Issues:
Taxable benefits - general questions regarding employer paid tuition fees, employer contributions to group disability insurance plan and payment by the employer of personal use automobile operating costs.

29 June 1995 External T.I. 9429615

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114

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		942961
XXXXXXXXXX	David R. Senécal

Attention: XXXXXXXXXX

June 29, 1995

Dear Sirs:

Re: Section 114 of the Income Tax Act (the "Act")

29 June 1995 External T.I. 9516805 - SURRENDER OF INSURED RRSP

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146(8) 146(16)

Principal Issues:

29 June 1995 External T.I. 9508845 - QUALIFIED FARM PROPERTY AND 73(3) ROLLOVER

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110.6(1) 73(3) 40(2)(c)

Principal Issues:

29 June 1995 External T.I. 9510645 - COTRUSTEES OF DIFFERENT TRUSTS SAME PERSONS

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256(1.2)(c)

Principal Issues: Would two individuals that are trustees of two diffenet trusts be considered, as co-trustees, the same person for the purposes of paragraph 256(1.2)(c) of the Act?

29 June 1995 External T.I. 9508045 F - CHOIX DE NE PLUS ETRE UNE SOC. PUBL.-INTERP. REGL.4800

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89(1) 4800(2) 4800(3) 4800(2)(a) 87(2)(ii)

Principales Questions:

interprétation du règlement 4800- choix pour cesser d'être une société publique

Position Adoptée:

29 June 1995 External T.I. 9516715 - EMPLOYMENT EXPENSES

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8(1) 8(10) 8(13)

Principal Issues:

29 June 1995 External T.I. 9505455 - FLEX PLANS & CONVERSION OF SALARY TO CREDITS

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5 56(2)

Principal Issues:
1. conversion of salary & other taxable amounts to flex credits
2. cash out of credits to a health spending account

28 June 1995 External T.I. 9505615 - 6363-1 FOREIGN AFFILIATES - INVESTMENT BUSINESS

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95(1)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

950561
XXXXXXXXXX Olli Laurikainen
(613) 957-2116
Attention: XXXXXXXXXX

June 28, 1995

Dear Sirs:

Re: Foreign Affiliates - Definition of "Investment Business"

28 June 1995 External T.I. 9507005 - AUTOMOBILE OPERATING COST BENEFIT

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6(1)(k) 6(1)(a)(iii)

Principal Issues:

27 June 1995 External T.I. 9507625 F - REVENU D'ENTREPRISE A LA DISPOSITION D'UN QUOTA

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14(1) 14(5) 20(1)(b)

Principales Questions:

Si un particulier a acquis des quotas et a déduit des montants en vertu de l'alinéa 20(1)b) de la Loi avant d'effectuer un transfert des quotas à une société de personnes, est-ce que la société de personnes devra tenir compte des montants déduits par ce particulier pour les fins de déterminer le montant du revenu d'entreprise à l'alinéa 14(1)a)(iv) de la Loi?

Position Adoptée:

26 June 1995 External T.I. 9504115 - AUTOMOBILE STANDBY CHARGE

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6(1)(e) 6(2)

Principal Issues:

26 June 1995 External T.I. 9505265 - HEALTH AND WELFARE PLAN

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6(1)(a)

Principal Issues:

23 June 1995 External T.I. 9514175 - RETIRING ALLOWANCE PAID IN INSTALMENTS

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248(1) 60(j.1)

Principal Issues:

22 June 1995 External T.I. 9514195 F - REER

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146(8.2) 146(4)(a) 146(8)

Principales Questions:

Est-ce que les paiements effectués par un REER au rentier relativement au solde payable à l'égard de placements acquis du rentier sont des prestations du REER?

Position Adoptée:

15 June 1995 External T.I. 9514055 F - REER-RENTE

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60(l)(ii)(D)(I)

Principales Questions:

A quel moment doivent commencer les paiements sur une rente selon 60(l)(ii)(D)(I)?

Position Adoptée:

14 June 1995 External T.I. 9513795 F - RÉGIME D'ACCESSION A LA PROPRIÉTÉ

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146.01(1)d.1)

Principales Questions:

Est-ce que la définition de "montant admissible" au sous-alinéa 146.01(1)d.1)(ii) prévoit qu'il s'agit du conjoint au moment du retrait ou du conjoint durant la période en question?

Position Adoptée:

13 June 1995 External T.I. 9512935 F - RÉGIME D'ACCESSION A LA PROPRIÉTÉ - ADMISSIBILITÉ

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146.01(1)d.1)

Principales Questions:

Est-ce qu'une personne peut participer au RAP en 1995 s'il possédait une maison jusqu'en janvier 1991 qu'il a alors perdue lors d'une faillite personnelle?

Position Adoptée:

12 June 1995 External T.I. 9431605 F - EXPR. "AU TITRE DE CE REVENU"...

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20(12) 126(7) 9(3)

Principales Questions:
à quoi réfère l'expression au titre de ce revenu au paragraphe 20(12)

Position Adoptée:
fait réf. au revenu mentionné dans le préambule,c-a-d au rev. tiré d'une entr. ou de biens

8 June 1995 External T.I. 9513195 F - ALLOCATION DE RETRAITE

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60(j.1)(ii)(a)

Principales Questions:

Peut-on tenir compte d'une période de grève aux fins de 60j.1)(ii)(A)?

Position Adoptée:

19 May 1995 External T.I. 9507615 F - CONTRATS DE RENTE PRESCRITS

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304(1)c)(iv)

Principales Questions:

1.Pour les fins du sous-alinéa 304(1)c)(iv), est-ce que la réversibilité est possible seulement avec le conjoint, le frère ou la soeur?
2.Dans le cas d'une rente non enregistrée à durée garantie ou déterminée, est-ce que la sous-disposition 304(1)c)(iv)(C)(V) s'applique au premier détenteur si le bénéficiaire est le fils, le petit-fils ou un ami?
3.Dans la situation 2, quel sera l'impact fiscal au décès après 15 ans d'une rente garantie 20 ans?

Position Adoptée:

10 May 1995 External T.I. 9428125 F - «CHACUNE DES AUTRES SOCIÉTÉS RATTACHÉES A LA SOC.DONNÉE»

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110.6(1) 110.6(1)d)

Principales Questions:

Selon l'auteur de la demande, l'expression «...quant à chacune des autres sociétés rattachées à la société donnée...» telle qu'elle apparaît à l'alinéa d) de la définition de «AAPE» au paragraphe 110.6(1) de la Loi peut faire l'objet de deux interprétations. A cet égard l'auteur de la demande nous a décrit cinq cas hypothétiques afin d'illustrer les difficultés qu'il a notées concernant l'interprétation de ladite expression et il nous demande laquelle des deux interprétations proposées est celle qui devrait s'appliquer de façon générale?

Position Adoptée:

Conference

Technical Interpretation - Internal

5 July 1995 Internal T.I. 9513657 F - MÈRE-PORTEUSE

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9(1) 248(1)

Principales Questions:

Madame X a porté et mis au monde XXXXXXXXXX enfants pour le compte de parents adoptifs. Les sommes qu'elle a reçues sont-elles à inclure dans le calcul de son revenu aux fins de la Loi?

Position Adoptée:

28 June 1995 Internal T.I. 9506047 - ATTRIBUTION - GIFTS TO CHILD

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74.1(2) 122.61

Principal Issues:
whether attribution applies to gifts and family allowances/child tax benefit when placed in trust in name of the children. Gifts may be from parents or non-resident grandparent, uncles and aunts

23 June 1995 Internal T.I. 9433767 F - PROGRAMME D'AIDE AU TRAVAIL INDÉPENDANT

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56(1)(a)(iv) 63(3)

Position Adoptée:

12 June 1995 Internal T.I. 9508307 F - REPORT DE PERTE RÉTROSPECTIF

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152(4)(b) 152(6) 164

Principales Questions:

1. Devrait-on allouer ou refuser le report rétrospectif de la perte en capital nette subie en 1991?

2. Si oui, peut-on affecter le remboursement auquel aurait eu droit le contribuable à un solde qu'il doit au ministère?

Position Adoptée:

24 April 1995 Internal T.I. 9510200 - MORTGAGE INTEREST SUBSIDIES

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6(1)(a) 80.4

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Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

DRAFT

Tax Executive Institute
Annual Tax Conference
May, 1995

Question No. 29

Mortgage Interest Subsidies

18 April 1995 Internal T.I. 9510210 - WAGE LOSS REPLACEMENT PLAN -NATURE OF INSURANCE

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6(1)(a) 6(1)(f)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

DRAFT

Tax Executive Institute
Annual Tax Conference
May 7 - 10, 1995

Question No. 11

WAGE LOSS REPLACEMENT PLANS - IT-428