Income Tax Severed Letters - 1994-12-02

Technical Interpretation - External

21 November 1994 External T.I. 9417625 - OVERSEAS EMPLOYMENT TAX CREDIT

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122.3

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		941762
XXXXXXXXXX		O. Laurikainen
(613) 957-2116

November 21, 1994

Dear Sirs:

Re: Section 122.3 of the Income Tax Act

16 November 1994 External T.I. 9410795 - RIGHT TO PRODUCE OR REPRODUCE COMPUTER SOFTWARE

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212(1)(d)(i) 212(1)(d)(vi) 69(2)

Principales Questions:

Interpretation de 212(1)(d)(vi) dans le cas de production et reproduction d'un logiciel dont un droit d'émettre des sous-licences a été octroyé.

Position Adoptée:

14 November 1994 External T.I. 9422025 - SPECIFIED CANADIAN DEVELOPMENT EXPENSE

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66(12.602) 66(12.66)

Principal Issues:

10 November 1994 External T.I. 9424225 F - TIMING POUR DISPOSITION PARTICIPATION

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98(5) 99(2)

Principales Questions:

Dissolution d'une société de personnes - période pour reconnaître la disposition d'une participation lorsqu'un choix en vertu du paragraphe 99(2) a été fait.

Position Adoptée:

10 November 1994 External T.I. 9414875 - HELMUT SWANTJE CASE

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180.2(1) ART II

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		941487
XXXXXXXXXX	S. Leung

Attention: XXXXXXXXXX

November 10, 1994

Dear Sirs:

Re: The Helmut Swantje Court Case

8 November 1994 External T.I. 9426975 - DEDUCTIBILITY OF TENNANT IMPROVEMENTS

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18(3.1) 20(1)(a) 9(1)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		942697
XXXXXXXXXX					Cal Brown

Attention: XXXXXXXXXX

November 8, 1994

Dear Sirs:

Re: Deductibility of Tenant Improvements

7 November 1994 External T.I. 9427055 F - CII - BIENS CERTIFIES - REGLE TRANSITOIRE

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127(9)

Principales Questions:

Application des règles transitoires proposées lors du budget du 22 février 1994 applicables pour les biens certifiés et les biens admissibles acquis pour être utilisés principalement dans les Provinces atlantiques.

Position Adoptée:

3 November 1994 External T.I. 9424095 - STRUCTURED SETTLEMENTS

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56

Principal Issues:

3 November 1994 External T.I. 9020835 F - HAA 7377-5

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70(6) 73(1) 248(23.1) 74.1 74.2

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

XXXXXXXXXX		                 			5-902083

A l'attention de XXXXXXXXXX

Le 3 novembre 1994

Messieurs,

Objet : Prestation compensatoire

2 November 1994 External T.I. 9427325 - CONSTITUTIONALITY OF THE INCOME TAX ACT

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1

Principal Issues:
validity of the Income Tax Act as pertains to 1950 case involving the Lord Nelson Hotel Ltd. (1950) S.C.R. 31

1 November 1994 External T.I. 941575A - MEDICAL EXPENSES

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118.2

Principal Issues:

31 October 1994 External T.I. 9426495 F - GAIN PROVENANT D'UN REGLEMENT DE DETTE

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12(1)(x) 80

Principales Questions:

Est-ce que l'article 80 s'applique lorsqu'un prêt est réglé pour une somme égale à la JVM du prêt qui est inférieure au principal du prêt.

Position Adoptée:

28 October 1994 External T.I. 942445A - HEALTH AND WELFARE TRUSTS

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6(1)(A)

Principal Issues:

27 October 1994 External T.I. 9425335 - RESEARCH OF ANOTHER CORPORATION

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37(1)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		    942533
XXXXXXXXXX	    Cal Brown

October 27, 1994

Dear XXXXXXXXXX:

Re: Scientific Research and Experimental Development

27 October 1994 External T.I. 9419655 - SAME SEX HEALTH CARE BENEFITS NOT A PHSP

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6(1)(a)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

XXXXXXXXXX A. Humenuk
941965
Attention: XXXXXXXXXX

October 27, 1994

Dear Sirs:

Re: Private Health Services Plans

27 October 1994 External T.I. 9420055 - INSURANCE RESERVES FOR A HEALTH AND WELFARE TRUST

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9

Principal Issues:

27 October 1994 External T.I. 9418125 - SAME SEX HEALTH CARE BENEFITS NOT A PHSP

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6(1)(a)

Principal Issues: employer provided health care coverage for same gender partner of an employee

26 October 1994 External T.I. 9422945 F - DISPOSITION D'ACTIONS PAR UNE SOCIÉTÉ

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110.6 84(3) 112 186

Principales Questions:

1. Est-ce qu'une société a droit à la déduction pour gains en capital?

2. Conséquences fiscales au rachat des actions par une société.

Position Adoptée:

26 October 1994 External T.I. 9418315 - NON-QUALIFYING REAL PROPERTY

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110.6(1)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

PRINCIPAL ISSUE:

25 October 1994 External T.I. 9418445 F - MAUVAISES CRÉANCES

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50(1)

Position Adoptée:

24 October 1994 External T.I. 9425115 - INCOME FROM A MINE

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REG 1100(1)(y) REG 1100(1)(ya)

Principal Issues:

18 October 1994 External T.I. 9404605 - DEDUCTIBILITE D'INTÉRET

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20(1)c) 18(1)t) 20(1)e)

Principal Issues:

17 October 1994 External T.I. 9425415 - DEPARTMENT POLICY RE. PRIOR YEAR INSTALMENT

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156(1)(a)(ii)

Principal Issues:

17 October 1994 External T.I. 9415445 F - Revenu attribuable aux affaires faites avec membres

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135(2) 135(4)

Position Adoptée:
Si une transaction faite par la coopérative ou une affaire réalisée par la coopérative correspondait à l'une des transactions énumérées aux fins du calcul de la fraction prévue à la définition de l'expression «revenu du contribuable attribuable aux affaires faites avec ses membres», sa valeur serait incluse aux fins de ce calcul.

13 October 1994 External T.I. 9402265 - OVERSEAS EMPLOYMENT TAX CREDIT

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122.3(1)(b)(i)(B)

Principales Questions:

qualify under 122.3 for a overseas employment tax credit

Position Adoptée:

12 October 1994 External T.I. 9407405 - TAX-EXEMPT BONDS

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15.1 15.2 248 212(1)(b)

Principales Questions:

n\a

Position Adoptée:

Conference

1 September 1994 APFF Roundtable Q. 15, 9422570 F - CHOIX TARDIF DE 85(7) PAR CORP LIQUIDEE

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85(7)

Principales Questions:

corporation liquidee peut-elle produire choix tardif de 85(7)

Position Adoptée:

7 October 1994 APFF Roundtable Q. 21, 942596A F - TABLE RONDE APFF 1994

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2

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

TABLE RONDE SUR LA FISCALITÉ FÉDÉRALE
APFF - CONGRÈS 1994

Question 21

Allocation de retraite

7 October 1994 APFF Roundtable Q. 22, 942596B F - TABLE RONDE APFF 1994

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2

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

TABLE RONDE SUR LA FISCALITÉ FÉDÉRALE
APFF - CONGRÈS 1994

Question 22

Expectative raisonnable de profit

7 October 1994 APFF Roundtable Q. 23, 942596C F - TABLE RONDE APFF 1994

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2

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

TABLE RONDE SUR LA FISCALITÉ FÉDÉRALE
APFF - CONGRÈS 1994

Question 23

L'article 160 et l'affaire Algoa Trust

Technical Interpretation - Internal

4 November 1994 Internal T.I. 9419487 F - LOCATION-LEASING

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54(c)

Principales Questions:

Location ou acquisition

Position Adoptée:

4 November 1994 Internal T.I. 9425887 F - FRAIS DE RESTRUCTURATION

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20(1)(e) 20(1)(e.1)

Principales Questions:

Frais de restructuration

Position Adoptée:

26 October 1994 Internal T.I. 9415567 F - ASSURANCE CONTRE LA MALADIE OU ACCIDENT

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6(1)(a) 15(1)

Position Adoptée:
Non

25 October 1994 Internal T.I. 9419317 - HOME RELOCATION LOANS

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80.4 110(1)(j) 248(1)

Principal Issues:

Home Relocation Loan. Can an employee in receipt of a home relocation loan who is subsequently transferred and receive a separate, new loan without extinguishing the previous loan and have the new relocation loan qualify as the home relocation loan for which a deduction pursuant to paragraph 110(1)(j) would be available?

25 October 1994 Internal T.I. 9423697 - TUITION FEES

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118.5

Principal Issues:

30 September 1994 Internal T.I. 940767B - INT. OF 115(1)(B) & 116 WHERE A NON-RES. GRANTS AN OPTION

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115(1)(b) 116 115(3) 115(1)(b)(i)

Principales Questions:
Interpretation of paragraph 115(1)(b) and section 116 where a non-resident corporation grants an option to buy Canadian real property to a Canadian corporation

Position Adoptée:
The grant of an option respecting real property is a disposition of a taxable Canadian property that falls within the ambit of subparagraph 115(1)(b) of the Income Tax Act.

13 September 1994 Internal T.I. 9415047 - MINIMUM TAX

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111(1) 39(1)(c) 111(8)(b) 127.52(1)

Principal Issues:

Ministerial Letter

1 November 1994 Ministerial Letter 941568A - MEDICAL EXPENSES

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118.2

Principal Issues:

20 October 1994 Ministerial Letter 9420688 - FISHING LODGE

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18(1)(l)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

MINISTER/DM'S OFFICE 94-08575M, 94-00927M
ADM'S OFFICE
CENTRAL RECORDS

RETURN TO RULINGS, ROOM 303, MET. BLDG.

AUTHOR
SUBJECT OR CORPORATE FILE

XXXXXXXXXX

Dear XXXXXXXXXX:

3 October 1994 Ministerial Letter 9418588 - USE OF A LODGE

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18(1)(l)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

MINISTER/DM'S OFFICE 94-04725M
ADM'S OFFICE
CENTRAL RECORDS

RETURN TO RULINGS, ROOM 303, MET. BLDG.

AUTHOR
SUBJECT OR CORPORATE FILE

XXXXXXXXXX

Dear XXXXXXXXXX: