Income Tax Severed Letters - 1994-08-26

Technical Interpretation - External

16 August 1994 External T.I. 9413765 - PERSONAL TAX CREDITS

Unedited CRA Tags
118(6) 118(1) 118.2 118.5 118.6

Principal Issues:

12 August 1994 External T.I. 9415495 - AMALGAMATION/WIND-UP

Unedited CRA Tags
87(1) 88(1)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

    					5-941549
XXXXXXXXXX				Tim Bryant

August 12, 1994

Dear XXXXXXXXXX

Re: Request for Technical Interpretation

12 August 1994 External T.I. 9325945 - PAID-UP CAPITAL

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84(1)(c.3)(iii)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

						5-932594
XXXXXXXXXX						Tim Bryant

Attention: XXXXXXXXXX

August 12, 1994

Dear Sir:

Re: Request for Technical Interpretation
of Subparagraph 84(1)(c.3)(iii)

12 August 1994 External T.I. 9401555 - CAPITAL GAINS EXEMPTIOON

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110.6(1) 248(1)

Principal Issues:

12 August 1994 External T.I. 9412385 - CHANGE OF CONTROL

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256(7) 256(9)

Principal Issues:

9 August 1994 External T.I. 9414765 - RETROACTIVE WORKERS' COMPENSATION BOARD PAYMENT

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56(1)(v) 110(1)(f)(ii) 5(1)

Principal Issues:

9 August 1994 External T.I. 9333125 - CAPITAL GAINS EXEMPTION

Unedited CRA Tags
110.6(1)

Principal Issues:

8 August 1994 External T.I. 9410525 - FOOD AND BEVERAGE EXPENSES

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67.1(2)(e)

Principal Issues:

4 August 1994 External T.I. 9403435 - EARNOUT RIGHTS RE SALE OF SHARES

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39(1)(a) 12(1)(g) 110.6(2.1) 40(1)(a)

Principal Issues:

4 August 1994 External T.I. 9326065 - NON-QULAIFYING REAL PROPERTY

Unedited CRA Tags
110.6(1)

Principal Issues:

4 August 1994 External T.I. 9411365 - TUITION FEES

Unedited CRA Tags
118.5

Principal Issues:

2 August 1994 External T.I. 9419205 - EXPENSE INCURRED FOR THE USE OF A LODGE

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18(1)(l)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

XXXXXXXXXX

August 2, 1994

Dear XXXXXXXXXX

26 July 1994 External T.I. 9402515 - APPLICATION OF SUBSECTION 15(1) IN A SPECIFIC SITUATION

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15(1) 105(1) 105(2) 95(2)(a.3) 95(1)(d)

Principales Questions:

interpretation of subsection 15(1) of the ITA with respect to a specific situation.

Position Adoptée:

19 July 1994 External T.I. 9403725 - AUTOMOBILE OPERATING EXPENSE BENEFITS

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6(1)(K) 6(1)(e)

Principal Issues:

15 July 1994 External T.I. 931035A F - INVENTAIRE DE TABLEAUX LÉGUÉ PAR UN ARTISTE

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10(6) 70(3) 69(1)b)(ii) 69(1.1)b) 118.1(3)

Principales Questions:

1- Les tableaux d'un artiste peintre qui a fait le choix du paragraphe 10(6) pour la valeur des biens à porter à l'inventaire et qu'il lègue à sa fille (Madame A) à son décès, conservent-ils cette caractéristique de «droits ou biens» entre les mains de cette dernière si le paragraphe 70(3) s'applique en l'espèce?

2- Quel traitement fiscal devrait-on accorder au produit de la vente des tableaux du vivant de Madame A?

3- Quel traitement fiscal devrait intervenir pour Madame A lors d'un don de tableaux se qualifiant au titre de biens culturels canadiens?

4- Quel traitement fiscal devrait intervenir lors du décès de Madame A, considérant que celle-ci entend léguer les oeuvres à une fondation privée au sens de l'alinéa 149.1(1)f) de la Loi ayant pour mission de diffuser l'oeuvre de son père?

Position Adoptée:

2 June 1994 External T.I. 9411635 - CAPITAL LOSS LOAN TO FOREIGN CORP

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40(2)(g)(ii)

Principal Issues: - will we allow capital losses on non-interest bearing loans to foreign corporations?

24 May 1994 External T.I. 9330005 - ANNUITIES PAID BY CHARITY

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56(1)(d) 60(a) 248(1) 104(13)(a) 149.1(1)(a)

Principal Issues:

Conference

6 June 1994 Roundtable, 9410300 - SUCCESSOR RULES - PARTNERSHIP PROPERTIES

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66.7 66(15)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

Revenue Canada Round Table
Canadian Petroleum Tax Society Conference
June, 1994

Question No. 10

SUCCESSOR RULES

6 June 1994 Roundtable, 9410310 - SUCCESSOR RULES - CHANGE OF CONTROL

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66.7(3)(b)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

Revenue Canada Round Table
Canadian Petroleum Tax Society Conference
June, 1994

Question No. 11

SUCCESSOR RULES

6 June 1994 Roundtable, 9410330 - CANADIAN EXPLORATION EXPENSE - CARBON DIOXIDE WELL

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66.1(6)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

Revenue Canada Round Table
Canadian Petroleum Tax Society Conference
June, 1994

Question No. 15

CANADIAN EXPLORATION EXPENSE

6 June 1994 Roundtable Q. 20, 9410840 - ROYALTY KNOW-HOW

Unedited CRA Tags
85(1.1)

Principal Issues:

2 June 1994 Roundtable Q. 22, 9410850 - ACQUISITION OF CONTROL

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111 249(4)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

DRAFT

Revenue Canada Round Table
1994 Canadian Petroleum Tax Society
June 2, 1994
Question #22

ACQUISITION OF CONTROL BY A GROUP

6 June 1994 Roundtable Q. 23, 9410860 - CONTROL CHANGE

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128(2)(a) 111(5)

Principal Issues:

3 May 1994 Roundtable Q. 1, 9411620 - SAFE INCOME & ALBERTA ROYALTY TAX CREDITS

Unedited CRA Tags
55(2)

Principal Issues: - Alberta Royalty Tax Credits & Safe Income

Technical Interpretation - Internal

9 August 1994 Internal T.I. 9414986 - SOCIAL INSURANCE NUMBER REQUIREMENT

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237(1) 56(5) 122.61

Principal Issues:

5 August 1994 Internal T.I. 9413286 - AMOUNTS REC'D AS DAMAGES RE. PERSONAL INJURY

Unedited CRA Tags
81(1)(g.1) 81(1)(g.2)

Principal Issues:

3 August 1994 Internal T.I. 9414206 - ASSOCIATED EMPLOYERS

Unedited CRA Tags
126.1(1) 126.1(2) 126.1(3) 149.1(7)

Principal Issues:

19 July 1994 Internal T.I. 9412467 F - FRAIS DE DÉMÉNAGEMENT

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62(1) 62(3)

Principales Questions:

Un contribuable peut-il inclure dans ses «frais de déménagement» les frais de vente de son ancienne résidence et les frais d'achat de sa nouvelle résidence si sa conjointe était et est respectivement l'unique propriétaire de l'ancienne et de la nouvelle résidence?

Position Adoptée: Oui.

6 July 1994 Internal T.I. 9323826 - BONDS ISSUED IN LIEU OF INTEREST

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12(3) 20(1)(l) 76(1) 126 10

Principal Issues:

27 June 1994 Internal T.I. 9407976 - DEFERRED AND PRESCRIBED ANNUITY CONTRACTS

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REG 304 REG 306 148 56(1)(d) 60(a)

Principal Issues:

23 June 1994 Internal T.I. 9405657 - AWAY-FROM-HOME EXPENSES

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8(1)(e)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

		June 23, 1994
	XXXXXXXXXX District Office	HEAD OFFICE
	Client Assistance Division	Rulings Directorate
D. Zion
	Attention: XXXXXXXXXX	(613) 957-8953
		940565

Away-From-Home Expenses

21 June 1994 Internal T.I. 9408827 F - TRAVAUX EN COURS\WORK IN PROGRESS

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9(1) 10(1) 18(1)(a)

Principales Questions:

A)Est-ce que les travaux en cours d'une institution financière, relatifs à des services non complétés et non facturés, comptabilisés selon les PCGR constituent de l'inventaire?

B)Est-ce que les contributions d'un employeur qui seront payables lors du versement des vacances courues à la fin de l'année sont déductibles dans l'année oû les vacances se sont accrues?

Position Adoptée:

25 May 1994 Internal T.I. 9314047 F - CRÉDIT D'IMPÔT POUR EMPLOI A L'ÉTRANGER

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122.3 6(1)b)(iii) 6(1)b)(i)(A) 250(1)

Principales Questions:

Q.1- XXXXXXXXXX conclu des contrats avec le gouvernement du Canada dans le cadre d'un programme de l'ACDI pour des travaux effectués dans XXXXXXXXXX Les indemnités de service à l'étranger, les allocations de logement et les indemnités de transport versées à des résidents canadiens employés dans le cadre de ces contrats constituent-elles des "allocations spéciales" aux fins de l'exclusion prévue au sous-alinéa 6(1)b)(iii) de la Loi?

Q.2- Les employés exerçant leurs fonctions dans le cadre de ces contrats peuvent-ils bénéficier de la déduction d'impôt prévue à l'article 122.3 de la Loi?

Position Adoptée:

24 May 1994 Internal T.I. 9413367 - RDTOH AND BUTTERFLIES

Unedited CRA Tags
55(3)(b)

Principal Issues: How does the RDTOH balance get divided in a butterfly?

3 May 1994 Internal T.I. 9406917 F - FABRICATION ET TRANSFORMATION - ENTREPRISE PHOTOCOPIES

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125.1(3)

Principales Questions:

Fabrication ou transformation: Entreprise de Photocopies

Position Adoptée:

Ministerial Letter

20 June 1994 Ministerial Letter 9415838 - NON-PROFIT ORGANIZATIONS

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149(1)(l) 149(5) 149(12)

Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department.

Prenez note que ce document, bien qu'exact au moment émis, peut ne pas représenter la position actuelle du ministère.

NON-PROFIT ORGANIZATIONS

SPEAKING NOTES FOR DENIS LEFEBVRE

QUESTIONS FROM XXXXXXXXXX

WANTS TO KNOW WHY HE CANNOT GET AS MUCH INFORMATION ON NON-PROFIT ORGANIZATIONS AS ON CHARITIES.

RESPONSE

1.WHAT A NON-PROFIT ORGANIZATION IS AND ITS TAX STATUS.