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Prepared by: Sherry Thomson International & Trusts Division Income Tax Rulings Directorate December 4, 2008 ...

Will the Agency confirm that the ACB of the permanent policy would be a pro-rata portion of the adjusted cost basis (100,000 / 250,000) of the term policy and that the remainder of the pre-conversion policy's ACB would remain with the residual term policy? ...

" Many employees are eligible for supplementary pension or retirement benefits under an unfunded supplementary employee retirement plan (or SERP) that provides for defined benefits in excess of those that can be provided under a "registered pension plan". ...

., uniquement en raison de l'existence d'une clause de " droit premier refus "et/ou d'une clause communément appelée" clause de coercition (shotgun)". ...

Ainsi, l'excédent du total des valeurs (E + F) sur le total des valeurs des éléments (A à D) de la définition de MCIA est égal à 375 000$. ...

In the same way, in technical interpretation # 2001-0101055, the CRA had concluded that the decontamination costs incurred following the operation of a gas station were current expenses since the decontamination of the land was directly related to the taxpayer's business activities. ...

Toutefois, nous sommes d'avis que les primes versées par un particulier pour une police soins de longue durée en vertu d'une " Garantie contractuelle: Soins en établissement "ne seraient pas considérées comme des primes versées en vertu d'un régime privé d'assurance-maladie et elles ne seraient pas admissibles à titre de frais médicaux donnant droit à un crédit d'impôt. ...

La société bahamienne n'a aucun lien avec le Canada à l'exception d'un véhicule motorisé d'une valeur de 300 000 $ se trouvant à tout moment au Canada et étant à la disposition de M. ...

The CRA's position- as outlined in technical interpretation # 2002-0156745- is to the effect that a call option agreement cannot constitute a purchase and sale agreement for the purpose of the application of paragraph 110.6(14)(b) of the ITA. ...

Rulings Officer Income Tax Rulings Directorate Policy & Planning Branch (613) 957-3496 ...