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27 July 1989 Ruling 74031- Frais médicaux Unedited CRA Tags n/a   Le 27 juillet 1989 Bureau Principal Bureau Principal Demande de renseignements et Section des aide aux contribuables services bilingues   (spécialités) N.J. ... Bourgeois Chef intérimaire   File No. 7-4031 Objet: Frais médicaux Tel que demandé dans votre note de service en date du 16 juin 1989, veuillez trouver ci-joint une copie de l'opinion envoyée à  19(1) Chef de section Section des services bilingues- spécialités Division des services bilingues et des industries d'exploitation des ressources Direction des décisions cc.       ...

2 July 1991 Ruling 911291 F- International Shipping Corporations Unedited CRA Tags 81(1)(c), 250(6), 115(1), 5906(1)(b), 5907(1)(a), 95(2)(a)(ii)    911291                                              G. ... You have asked us to comment on the following statements set forth in your letter of May 6:       "Assume that a Canadian corporation ("Canco") incorporates a wholly-owned international shipping corporation ("ISC").  ... (ii)      Revenue from time or voyage charters may qualify for purposes of paragraph 81(1)(c) and proposed subsection 250(6). ...

As those rules are too numerous and complex to provide in this letter, you may wish to seek professional advise on this matter.       ... It should be noted that an otherwise valid election loses its validity if the individual is not a resident of Canada at the time the elected fiscal period would have ended.       ... However, where an election has been filed by an individual under subsection 25(1) or 99(2) of the Act, this income will be included in the deemed fiscal period.       ...

3 October 1989 Ruling 58163- Statut fiscal et contrôle d'une corporation Unedited CRA Tags 125(1), 125(7) société privée sous contrôle canadien, 256(1.2)(c), 256(5.1) 19(1) File No. 5-8163   A. ... Le préambule de cet article prévoit:      "125(1) La corporation qui est tout au long d'une année d'imposition une corporation privée dont le contrôle est canadien peut déduire de son impôt payable par ailleurs pour l'année en vertu de la présente partie 16% du moins élevé des montants suivants:... ... Cette disposition stipule:      "Pour l'application de la présente loi, lorsque l'expression "contrôlée, directement ou indirectement, de quelque manière que ce soit," est utilisée, une corporation est considérée comme ainsi contrôlée par une autre corporation, une personne ou un groupe de personnes- appelé "entité dominante" au présent paragraphe- à un moment donné si, à ce moment, l'entité dominante a une influence directe ou indirecte dont l'exercice entraînerait le contrôle de fait de la corporation. ...

5 April 1990 Ruling 59473 F- Trust Designations with respect to Beneficiary Unedited CRA Tags 104(13.1), 108(1) cost amount, 122(2)(d) 19(1) File No. 5-9473   D.S. Delorey   (613) 957-3495 April 5, 1990 Dear Madam: Re:  Subsection 104(13.1) Designations This is in reply to your letter of January 22, 1990 and further to our telephone conversation (Delorey 19(1) on March 29, 1990 concerning designations by a trust under subsection 104(13.1) of the Income Tax Act (the "Act"). ... The payment may be made either by (a)     reimbursing the trustee, (b)     giving the trustee a cheque made payable to the Receiver General, or (c)       receiving a net amount from the trustee; i.e., an amount equal to the beneficiary's share of the income of the trust less her share of the taxes. ...

DÉFINITIONS À moins d'indications contraires, les définitions suivantes s'appliquent aux fins de la présente décision: " ARC ": Agence du revenu du Canada; " Contribuables ": XXXXXXXXXX; " Créancier ": XXXXXXXXXX; " Immeuble ": XXXXXXXXXX; " Loi ": Loi de l'impôt sur le revenu; " Propriété ": XXXXXXXXXX; " Société ": XXXXXXXXXX. ... Les actions votantes et participantes de Société sont détenues en totalité par les Contribuables, selon la même répartition que leur quote-part de XXXXXXXXXX pour cent (XXXXXXXXXX%) dans l'Immeuble, à savoir: Nom du détenteur Nombre d'actions de catégorie " XXXXXXXXXX " XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX Nom du détenteur Nombre d'actions de catégorie " XXXXXXXXXX " XXXXXXXXXX XXXXXXXXXX 5. ... Tous les honoraires relatifs à l'emprunt hypothécaire seront déboursés par chacun des Contribuables, au prorata de leur détention dans la quote-part de XXXXXXXXXX pour cent (XXXXXXXXXX %) de l'Immeuble, et par Société. 22. ...

20 August 1990 Ruling 9016343 F- Dividend Deduction Unedited CRA Tags 112(2.1), 112(1) 24(1) 3-901634   Peter Lee   (613) 957-2745 Attention: 19(1) EACC9290 August 20, 1990 Dear Sirs: Re: Advance Income Tax Ruling Request 24(1) This is in reply to your letter of July 20, 1990 and is further to our recent telephone conversation.  ... The following is a statement of our general view on the meaning of the term "ordinary  course of business" as announced at the 1984 Canadian Tax Foundation Conference, which may be helpful to you:      Factors that we have considered in establishing whether particular shares were or were not acquired in the ordinary course of business are as follows: 1)     the nature of the holder's activities; 2)     the number and frequency of such share acquisitions by the holder; 3)     whether the funds involved represent the initial capitalization of an new subsidiary or the provision of additional operating capital to a subsidiary, both of which would normally indicate permanent capitalization; 4)     the terms of the shares acquired and their status as "term preferred shares" otherwise than by virtue of control of  the issuer by specified financial institutions; and 5)     whether the shares were acquired as consideration on the sale of a business or part of a business where the holder's business has not previously included such transactions. ...

7 November 1989 Ruling 89M11551 F- Pension Reform Reviewers Unedited CRA Tags n/a   November 7, 1989 PENSION REFORM REVIEWERS CURRENT AMENDMENTS   AND REGULATIONS   DIVISION Enclosed for your review is a copy of November 2, 1989 version of the Guide and Explanatory Notes for the proposed changes to each of the Act and the Regulations. ...      - A.B. Adler, Financial Industries Division- P. Cloutier, Registered Pension and Deferred Income Plans Division- C. ...

DÉFINITIONS À moins d'indications contraires, les définitions suivantes s'appliquent aux fins de la présente décision: " ARC ": Agence du revenu du Canada; " Contribuable ": XXXXXXXXXX; " Créancier ": XXXXXXXXXX; " Loi ": Loi de l'impôt sur le revenu; " Nouco ": Société par actions qui sera incorporée par Contribuable. ... Le coût de l'immeuble est le suivant: Bâtisse XXXXXXXXXX $ Terrain XXXXXXXXXX $ Stationnements XXXXXXXXXX $ 6. Le total de la fraction non amortie du coût en capital des catégories relatives à la bâtisse (XXXXXXXXXX $ dans la catégorie XXXXXXXXXX $ dans la catégorie 3 et XXXXXXXXXX $ dans la catégorie 6) est inférieur au coût d'acquisition. ...

Cross-redemptions / purchase for cancellation of TC1 and DC1 Amalco Shares 231. ... Cross-redemptions / purchase for cancellation of TC2 and DC1 Amalco Shares 241. ... Cross-redemptions / purchase for cancellation of TC3 and DC2 Amalco Shares 269. ...