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Is the income earned by a farmer under a FIT / microFIT contract considered farming income? ... Is the income earned by a farmer for the rental of farmland to a third party who enters into FIT / microFIT contract considered farming income? ... Would the income earned by a farmer under items 1 & 2 be considered incidental to farming income? ...

1 November 1991 External T.I. 91M11285 F- "Flow Through" of Deductions for Expenditures on SR & ED to Limited Partners Unedited CRA Tags 37 NOVEMBER 1991 QUESTION 16B Does section 37 permit the "flow through" of deductions for  expenditures on scientific research and experimental development to limited partners in a partnership which carries on a research business? ... BowenSection 31CCM # 912594 ...

22 January 2013 External T.I. 2012-0445401E5- Eligible Dependent – Support by Court Order CRA Tags 118.5(b) Principal Issues: Does a father who is required to pay child support able to claim the eligible dependent, even when the court order so indicates? Position: No Reasons: Legislation & Court positions XXXXXXXXXX 2012-044540 George A. ... Yours truly, Sharmini Ratnasingham for Director Business & Employment Division Income Tax Rulings Directorate Legislative Policy and Regulatory Affairs Branch ...

10 May 2012 External T.I. 2012-0440731E5 F- Employer-provided gifts & Awards Unedited CRA Tags 6(1)(a) Principales Questions: Whether an employee recognition program falls within the gifts and awards policy where employees receive points which can be accumulated and redeemed for one or more services chosen from a catalogue containing 40 services. ... XXXXXXXXXX 2012-044073 Sylvie Labarre, CA Le 10 mai 2012 Madame, Objet: Récompenses La présente est en réponse à votre courriel du 20 mars 2012 dans lequel vous nous demandez si la politique de l’Agence du revenu du Canada (« ARC ») sur les cadeaux et récompenses à un employé s’appliquerait dans la situation hypothétique suivante. ... Nos commentaires Sous réserve de certaines exceptions, l’alinéa 6(1)a) de la Loi de l’impôt sur le revenu (ci-après la « Loi ») prévoit que la valeur d’un avantage reçu par un employé ou dont il a joui au cours de l’année au titre, dans l’occupation ou en vertu d’une charge ou d’un emploi doit être ajoutée à son revenu d’emploi. ...

4 June 1993 External T.I. 9313845 F- Capital Gains / Losses on Foreign Currencies Unedited CRA Tags 39(2), 96(1), 248(1) taxpayer XXXXXXXXXX Attention:  XXXXXXXXXX Dear Sirs: RE:  XXXXXXXXXX Disallowance of Net Capital Losses This is in reply to your letter dated January 6, 1993 concerning the net capital losses disallowed to some of the unitholders of the partnership for the years 1987 to 1991 inclusively. ... Yours truly, for Director Manufacturing Industries, Partnerships and Trusts DivisionRulings DirectorateLegislative and Intergovernmental Affairs Branch c.c.       ...

11 January 1994 External T.I. 9330175- Avantage imposable — employé-actionnaire Unedited CRA Tags 6(1)(a), 18(1) XXXXXXXXXX 5-933017 Le 11 janvier 1994 Mesdames, Messieurs, Objet: Avantage imposable pour un employé-actionnaire La présente est en réponse à votre lettre du 24 septembre 1993 par laquelle vous nous demandez notre opinion relativement à l'objet susmentionné. ... Vos questions 1.      Est-ce que les primes d'assurance payées par la compagnie à l'égard des deux (2) régimes individuels d'assurance-invalidité constituent un avantage non- imposable en vertu du sous-alinéa 6(1)a)(i) de la Loi de l'impôt sur le revenu (ci-après la "Loi")? 2.      Est-ce les primes d'assurance payées par la compagnie à l'égard du régime d'assurance collective contre la maladie ou les accidents ainsi qu'à l'égard des deux (2) régimes individuels d'assurance-invalidité sont déductibles pour la compagnie? ...

31 October 1989 External T.I. 58365 F- Principal Residence — Meaning of "Ordinarily Inhabited" Unedited CRA Tags 54 principal residence 19(1) File No. 5-8365   S. Short   (613) 957-2134 October 31, 1989 Dear Sirs: Re:  Meaning of "ordinarily inhabited" as used in Paragraph 54(g) of the Income Tax Act (the "Act") This is in reply to your letter dated July 12, 1989 (File No. 40053/340) wherein you have asked whether a taxpayer could be considered to have "ordinarily inhabited" a particular housing unit, within the meaning of that expression found in paragraph 54(g) of the Act, in any of the years from 1972 to the present in the particular circumstances set forth in your correspondence. ...

1 April 1992 External T.I. 9108315- REER placements admissibles — RRSP Qualified nvestments Unedited CRA Tags 136(2), 146(1) placement admissible, 248(1) action, ITR 4900(6), ITR 4900(1)(b)   5-910831 24(1) G. Martineau   (613) 957-8953 À l'attention19(1) Le 1er avril 1992 Mesdames, Messieurs, Objet: Placements admissibles dans un régime enregistré d'épargne-retraite ("REER") La présente est en réponse à votre lettre du 19 mars 1991 ainsi qu'à vos lettres du 15 octobre 1991 et du 24 mars 1992 dans lesquelles vous demandez notre opinion concernant l'admissibilité des parts du capital social d'une corporation coopérative constituée en vertu d'une loi de la province de Québec pour un REER. ...

28 September 2006 External T.I. 2006-0197841E5 F- Shareholders agreement & 256(1.4) Unedited CRA Tags 256(1.4) Principal Issues: Whether subsection 256(1.4) applies because of a provision of a shareholder agreement? ... D possèdent chacun 25 % des actions ordinaires émises et en circulation du capital-actions de OPCO. 6. ... D et OPCO ont conclu une convention unanime entre actionnaires (" Convention ") au cours de l'année 2004, laquelle est toujours en vigueur. ...

6 January 2022 External T.I. 2020-0871281E5- Radon test & mitigation Unedited CRA Tags ITA: Section 118.3 and 118.4; Subsection 8, 8(10), (13), 12(a), 18(2), 118.2(2); 248(1); Paragraphs 8(1)(f) and (i), 18(1)(h); 18(12)(a); 118.2(2)(a); 118.2(2)(m); 118.2(2)(t); 118.2(2)(o); 118.2(2)(1.2) or (1.21); ITA Regulation 5700. ... In order to be deductible as a current expense, an outlay or expense must meet at least the following general requirements: • it must be made for the purpose of gaining or producing income from the business or property (paragraph 18(1)(a)); • it must not be on account of capital (paragraph 18(1)(b); • it must not be made for the purpose of gaining or producing exempt income (paragraph 18(1)(c)); • it must not be a personal or living expense (paragraph 18(1)(h); and • it must be reasonable in the circumstances (section 67).” ...