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You would like to know whether the overall project might be considered an "installation project" for the purposes of Article V, paragraph 3 of the Canada-United States Income Tax Convention, 1980 (the "Convention"), and therefore a permanent establishment if it exceeds 12 months. ... Paragraph 1 of Article V of the Convention states that the term permanent establishment means a fixed place of business through which the business of a resident of a Contracting State is wholly or partly carried on. ... Since Article V of the Convention is patterned after the OECD Model, it is our view that the Commentary in the OECD Model is relevant in determining the meaning of "place of business". ...

4 October 2010 External T.I. 2010-0367231E5 F- Convention de partage d'une société de personnes Unedited CRA Tags 103(1), 103(1.1) Principales Questions: Est-ce que les dispositions 103(1) ou 103(1.1) pour modifier le partage des revenus provenant d'une SENC? ... Les clauses de la convention de la SENC (" Convention ") incluraient ce qui suit: Toutes les tâches quotidiennes de l'exploitation de l'entreprise XXXXXXXXXX seraient confiées à la société. ... Conséquemment, compte tenu de ce qui précède, nous sommes d'avis que la Convention pourrait entraîner l'application des paragraphes 103(1) ou 103(1.1). ...

2 February 2005 External T.I. 2004-0104671E5 F- Convention de retraite- Fonds mis de côté Unedited CRA Tags 248(1) 207.6(1) Principales Questions: La mise sur pied d'un fonds de réserve spécial qu'un employeur crée en déposant des sommes chez un courtier constitue-t-il une convention de retraite? ... Plus précisément, vous désirez savoir si un fonds de réserve spécial qu'un employeur crée en déposant des sommes chez un courtier afin de pourvoir au paiement d'une partie d'une rente payable à partir de la retraite d'un employé cadre constituera une entente d'échelonnement de traitement ou une convention de retraite. ... Veuillez noter que la définition de convention de retraite n'exige pas que les cotisations deviennent la propriété de la personne à laquelle elles sont versées ou qu'une fiducie soit créée. ...

Income Tax Convention- Employee's Salary Reimbursed by Registered Charity Unedited CRA Tags 2, 149(1), 248(1) person, 248(1) taxpayer 24(1) 901575   R.S. ... Tax Convention (1980) (the Convention). You described the hypothetical fact situation as follows: 1.      ... As such the remuneration would be borne by an employer resident in Canada for purposes of paragraph 2(b) of Article XV of the Convention and the exemption therein would not extend to the employee in question. ...

22 November 1989 External T.I. 89M11595- Convention fiscale avec la France Unedited CRA Tags n/a   November 22, 1989   E.E. ... La présente demande est faite en vertu de l'article 26 de la convention fiscale franco-canadienne. ...

25 April 1991 External T.I. 9101485- Convention de vente d'actions aux fins de procéder à la cristallisation de l'exemption de gain en capital- Choix d'une somme convenue Unedited CRA Tags 85(1), 85(7.1) 5-910148 Monsieur, La présente est en réponse à votre lettre du 14 janvier 1991 dans laquelle vous désirez notre interprétation quant à la possibilité de choisir comme somme convenue pour les fins du paragraphe 85(1) de la Loi de l'impôt sur le revenu (la "Loi"), un montant déterminé sujet à une clause d'ajustement dans le cadre d'une convention de vente d'actions qui serait faite aux fins de procéder à la cristallisation de l'exemption de gain en capital.  ... Vous nous avez soumis à titre d'exemple le texte de certains paragraphes qui seraient insérés à la convention de vente d'actions aux fins de la cristallisation de l'exemption de gain en capital. 6.      ... Le Vendeur désire donc s'assurer qu'advenant le cas où le Ministère était en désaccord avec lui quant à  l'admissibilité des actions transférées à l'exemption du gain en capital, les actions seraient alors réputées avoir été transférés à un montant résultant de l'application de la formule contenue à la convention de vente. ...

Income Tax Convention on Dividend Payments Unedited CRA Tags 258(3), 113 24(1) 5-9470   G. Arsenault   (613) 957-2126 Attention: 19(1) August 31, 1990 Dear Sirs: Re:  Subsection 258(3) This is in reply to your letter dated January 26, 1990 whereby you requested that we provide our opinion as to the application of  subsection 258(3) of the Income Tax Act (Canada) (the "Act") and Article 21(1)(b) of the Canada-United Kingdom Income Tax Convention (the "Treaty") in respect of dividends (the "TPS Dividends") paid by a corporation resident in the United Kingdom (the "Foreign Affiliate") to a Canadian resident specified financial institution (the "SFI") on term preferred shares of the Foreign Affiliate acquired by the SFI in the ordinary course of the business carried on by it, such term preferred shares constituting all of the shares of a class of preference shares in the capital stock of the Foreign Affiliate. ... By virtue of paragraph 3(2) of the Treaty and Section 3 of the Income Tax Conventions Interpretation Act, to the extent a term used in the Treaty is not defined therein, it has the meaning it has under the laws of (Canada) relating to the taxes which are the subject of the Treaty.  ...

9 May 2001 External T.I. 2000-0033775- UK TAX CONVENTION DIVIDENDS Unedited CRA Tags ARTICLE 10 90(1) Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department. ... You are of the view that, since the income earned on the investments held within a PEP or an ISA is exempt from taxes in the U.K. the income earned on such investments should not be taxed in Canada on the basis that your client is entitled to a tax credit in respect of dividends pursuant to Article X(3)(b) of the Canada-United Kingdom Income Tax Convention (1978). ... In order to determine whether receipt of income from PEPs and ISAs may be subject to special tax treatment under the Canada-United-Kingdom Income Tax Convention (1978), we would have to review the structure of each PEP or ISA, the particular investments held therein, and any information slips related thereto. ...

La question de savoir si un contribuable a disposé d'un droit qu'il a à une part du revenu ou d'une perte d'une société de personnes aux termes de la convention mentionnée au paragraphe 96(1.1) est une question de faits. ... Généralement, l'Agence du revenu du Canada (" ARC ") ne remet pas en question la validité d'une convention de partage d'une société de personnes qui est basée sur l'apport de chaque associé. ... Selon les informations fournies, nous sommes d'avis que la convention de partage n'entrainerait pas l'application du paragraphe 103(1). ...

21 April 1999 External T.I. 9900795- CANADA-US INCOME TAX CONVENTION Unedited CRA Tags 110.1 Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department. ... Savage Attention: XXXXXXXXXX April 21, 1999 Dear Sirs: This is in response to your letter of January 8, 1999 regarding paragraph 6 of article XXI of the Canada-United States Income Tax Convention (the “Treaty”). ...