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Re: Article XXIX A(3) of the Canada-United States Income Tax Convention Question Can CRA confirm that in determining whether a U.S. resident is entitled to the benefits of the Canada-United States Income Tax Convention ("the Treaty") under Article XXIX A (3), the term "registered securities dealer" should not be limited to its meaning as set out in subsection 248(1) of the Act? ... Paragraph 2 of Article 3 of the Treaty provides as follows: As regards the application of the Convention by a Contracting State any term not defined therein shall, unless the context otherwise requires and subject to the provisions of Article XXVI (Mutual Agreement Procedure), have the meaning which it has under the law of that State concerning the taxes to which the Convention applies. The Technical Explanation to the Fifth Protocol provides the following guidance: The General Note provides that for purposes of paragraph 2 of Article III, as regards the application at any time of the Convention, any term not defined in the Convention shall, unless the context otherwise requires or the competent authorities otherwise agree to a common meaning pursuant to Article XXVI (Mutual Agreement Procedure), have the meaning which it has at that time under the law of that State for the purposes of the taxes to which the Convention apply, any meaning under the applicable tax laws of that State prevailing over a meaning given to the term under other laws of that State. ...

23 October 2012 External T.I. 2011-0431301E5- Meaning of Substantial Operation CRA Tags Canada-Sweden Tax Convention 248(1) 250(6) Principal Issues: What is the meaning of the term "substantial operation" for the purposes of paragraph 2 of Article 8 of the Canada-Sweden Tax Position: The Canada-Sweden Tax Convention does not clarify the meaning of the term "substantial operation". ... Pursuant to section 3 of the Income Tax Conventions Interpretations Act (ITCIA), to the extent that a term in a double taxation convention is not defined in the convention, the term has the meaning that it has at that time under the Income Tax Act (the "Act"). ... This position is based on principles set out in the Vienna Convention on the Law of Treaties (Article 31). ...

" Convention " signifie l'entente de départ à la retraite anticipée entre Entité et l'Employé dans le cadre du Programme de retraite anticipée. ... L'Employé désire bénéficier du Programme de retraite anticipée dès le XXXXXXXXXX et conclure une Convention avec Entité. 6. ... À notre avis, la Convention se qualifie d' " entente d'échelonnement du traitement " en vertu du paragraphe 248(1). ...

Les faits Le XXXXXXXXXX, un jugement de divorce entérine une convention sur les mesures accessoires (ci-après la "Convention") où le contribuable (ci-après "l'époux") s'engage à verser à la bénéficiaire (ci-après "l'épouse") une pension alimentaire. Les paragraphes 3, 4 et 5 de la Convention se lisent comme suit: 3. XXXXXXXXXX; 4. ... Ces considérations se reflètent d'ailleurs, en partie, au paragraphe 7 de la Convention. ...

HOLDCO I, HOLDCO II et OPCO, ont conclu une convention entre actionnaires («Convention»). ... À notre avis, les droits d’acquisition d’actions prévus par la Convention sont visés par l’alinéa 256(1.4)a). ... Par conséquent, aucune société ne peut donc être réputée avoir le contrôle d’OPCO en raison de la Convention, à un moment donné. ...

La question de savoir si un contrat est une convention de bail ou une convention de prêt doit être résolue sur la base des rapports juridiques créés par les termes de la convention, plutôt que par l'appréciation de la réalité économique sous-jacente. Par conséquent, en l'absence d'un trompe-l'œil (sham), une convention de bail demeure une convention de bail. Pour les fins des commentaires ci-dessous, nous avons assumé que les rapports juridiques établis par LOCAUTO et les particuliers dans les conventions conclues par ceux-ci représentent vraiment des conventions de bail selon le droit applicable et non des trompe-l'œil (sham) à l'égard de conventions de prêt. ...

It is your position that A will be considered resident in Canada for purposes of the Canada-U.S Income Tax Convention (the "Convention"). 5. ... As long as A is also resident in Canada under the Act, A will be considered a "dual resident" of Canada and the U.S. for purposes of the Convention. In such a case, the "tie-breaker rule" under the Convention will be used to determine A's residence for treaty purposes. ...

Since the Convention does not define the term "salaries, wages and other similar remuneration", paragraph 2 of Article 3 of the Convention provides that any term not defined in the Convention shall, unless the context otherwise requires, have the meaning it has under the Act. Accordingly, stock option benefits under section 7 fall within the "Dependent Personal Services" Article of the Convention. ... In addition, Canada retains the right to tax this amount under the Convention. ...

18 December 1989 Internal T.I. 32787- Fiducie d'employés Unedited CRA Tags 104(6)(a.1), 6(1)(a), 6(1)(g), 248(1) régime de prestations aux employés, 248(1) fiducie d'employés, 248(1) entente d'échelonnement du traitement, 248(1) convention de retraite   19(1) 19(1) 3-2787   A. ... Lorsqu'un régime qui répond à la définition de "convention de retraite", a été établi avant le 9 octobre 1986, les contributions versées à ce régime après le 31 décembre 1987 ainsi que les revenus qui s'y rapportent sont réputés avoir été versés à un autre régime qui est une convention de retraite; alors que les sommes contribuées au régime avant le 1er janvier 1988 ainsi que les revenus s'y rattachant sont réputés avoir été versés à un régime qui n'est pas une convention de retraite.      Les ententes d'échelonnement du traitement sont toutefois exclues de la définition de "convention de retraite".  ...

U.S.Co. does not currently carry on business in Canada or have a permanent establishment in Canada within the meaning of Article V of the Canada-V.S. 1980 Tax Convention (the Convention). 3.      ... In our opinion, whether or not a resident of Canada is an "employer" for purposes of Article XV of the Convention is essentially a question of fact.  ... In view of our comments on Article XV of the Convention, the issue as to whether or not U.S.Co. will be carrying on business in Canada in such a situation is a question of fact.  ...