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Please advise if: (1)      the amounts are deductible. It is our view that no contributions have been made to an employee benefit plan ("ebp") and, therefore, no deduction under subsection 18(10) of the Act can be taken.  ... We also are of the opinion that the word "made" is the correct verb for the noun "contribution", whereas "paid" should be used in connection with "amount"; therefore, the difference in wording between the two provisions results from the choice of noun and not from any other legislative intent as alleged by the accountants. (2)      if the (amounts) were paid now, when would they be deductible. ... (Paragraph 18(1)(a) applies because non-resident salary deferral arrangements are not subject to the restrictions of paragraph 18(1)(o.1).)  21(1)(b),24(1) (3)      in view of the relationship of the beneficiaries...and the fact that one is a shareholder and the other an employee...and, further, that the services provided to the company quantumwise are suspect, would you consider the plan, in true sense, to be an 'Employee Benefit Plan' as contemplated in subsection 248(1) of the Act. ...

Position Adoptée: Oui Raisons: Nouvelles techniques N° 25, rubrique " Expectative raisonnable de profit ", les paragraphes 30 à 32 du Bulletin d'interprétation IT-120R6 et la définition de résidence principale à l'article 54. ... Pour ce faire, il a encouru une somme de XXXXXXXXXX $ qui a été capitalisée au coût de la maison. ... La vente de la maison a eu lieu en XXXXXXXXXX pour un montant de XXXXXXXXXX $ alors que le prix de base rajusté était de XXXXXXXXXX $. ...

8 December 2003 Internal T.I. 2003-0042537 F- CIEE & SRAS Also released under document number 2003-00425370. ... Comme pour chaque projet l'autorisant, la société a demandé à l'Agence des douanes et du revenu du Canada (l' " ADRC ") une autorisation de réduction d'impôt en vertu de l'article 122.3 de la Loi de l'impôt sur le revenu (la " Loi ") pour ces employés, car tous les critères étaient respectés, notamment celui de la période de six mois consécutifs à l'étranger. ... Durant la réalisation de ce projet, le Syndrome respiratoire aigu sévère (le " SRAS ") sévissait au Canada. ...

14 December 1993 Internal T.I. 9327077- Contrat verbal — Question de faits Unedited CRA Tags n/a Le 14 décembre 1993 Bureau de district de Laval Bureau principal Section 442-1-1 Direction des décisions   (613) 957-8953 A l'attention de monsieur J.M. Bergeron   7-932707 XXXXXXXXXX La présente fait suite à votre note de service du 16 septembre 1993 et à nos conversations téléphoniques (Bergeron/Desparois) du 6 et 7 décembre 1993 demandant notre opinion relativement à un contrat verbal conclu entre XXXXXXXXXX Nous avons analysé l'ensemble des documents que vous nous avez fournis et nous sommes d'avis que le problème que vous avez soulevé est une question de faits qui relève du domaine de la vérification et ne requiert pas d'interprétation de la Loide l'impôt sur le revenu. ...

15 January 2007 Internal T.I. 2006-0216801I7- Redemption of US $ Denominated Shares Unedited CRA Tags 39(2) Principal Issues: Whether our position announced at the 1999 TEI Conference and the 2000 CTF Conference regarding foreign exchange losses to the issuer corporation on redemption of its shares is still our position? ... MacMillan Bloedel, 99 DTC 5446 (FCA) January 15, 2007 Emidio De Angelis HEADQUARTERS Acting Banking Industry Specialist Income Tax Rulings Technical Applications & Valuations Division Directorate Montreal TSO S.E. ... Yours truly, Olli Laurikainen, Manager For Director International & Trusts Division Income Tax Rulings Directorate ...

Au cours de l'année 1999, XCO aurait fait un choix de verser un dividende en capital à ses actionnaires d'un montant d'environ XXXXXXXXXX $ en vertu du paragraphe 83(2). Au moment de ce choix, XCO aurait établi le montant de son "compte de dividende en capital" (ci-après "CDC") à environ XXXXXXXXXX $, soit un montant d'environ XXXXXXXXXX $ qui aurait été visé par l'alinéa a) de la définition de CDC édictée au paragraphe 89(1) et un montant d'environ XXXXXXXXXX $ qui aurait été visé par l'alinéa b) de cette définition. b) Après un examen du choix de verser un "dividende en capital" effectué par XCO en 2001 et ci-après mentionné, il aurait été déterminé que le CDC de XCO n'aurait jamais compris de montant visé par l'alinéa b) de la définition de CDC édictée au paragraphe 89(1). ... Le montant de ce choix aurait excédé le montant du CDC de XCO à ce moment d'environ XXXXXXXXXX $. ...

Furthermore, it is questionable whether almost all of the Indians in the population served by XXXXXXXXXX must live on reserve, as XXXXXXXXXX employed " XXXXXXXXXX " January 16, 1996 Mr. ... In this respect, we note that the legal representative indicates that XXXXXXXXXX employed " XXXXXXXXXX " and that, consequently, it appears that XXXXXXXXXX of the workers were not Indians. Furthermore, section 15 of the Joint Venture agreement provides that " XXXXXXXXXX ", without restricting, in any way, the hiring to Indians living on reserves. ...

19 September 1991 Internal T.I. 91M09119 F- M & P Tax Credits in Light of the Halliburton and Nowsco Decisions Unedited CRA Tags 125.1 Question 46 What are RCT guidelines for assessment of M&P tax credits in light of the Halliburton and Nowsco decisions? ... BowenCCM # 912407 ...

9 December 1991 Internal T.I. 9122907 F- DSLP for Teachers — Calculation of Six Months Unedited CRA Tags 6801(a) 7-912290 24(1) Re:  Deferred Salary Leave Plan We are writing in reply to your letter of June 7, 1991, to the Kitchener District Taxation Office which was forwarded to us on August 1, 1991.  ... Source Deductions  —  Rulings Kitchener District Office ...

28 April 1994 Internal T.I. 9331017- TERMINAL LOSSES & LOSS OF TAX EXEMPT STATUS Unedited CRA Tags 149(10) Please note that the following document, although believed to be correct at the time of issue, may not represent the current position of the Department. ... SUMMARY FILE # 933101 Principal Issues: Whether a corporation going from non-taxable to taxable status & therefore subject to 149(10) can claim a terminal loss Position TAKEN: Yes. ...