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Short Ottawa, Ontario (613) 957-2134 K1A 0R2   EACC9483 Attention: Susanne N. ... Subsection 5(1) of the Income Tax Act provides that:      "a taxpayer's income for a taxation year from an office or employment is the salary, wages and other remuneration, including gratuities, received by him in the year". ...

22 May 1990 Administrative Letter 74776 F- Gifts to Agents of The Crown Unedited CRA Tags 118.1, 110.1(1)(b)   May 22, 1990 Charities Division Business and General Room 5036 Division 400 Cumberland C. Tremblay   957-2095   File No. 7-4776 SUBJECT: 24(1) as Agents of the Crown This is in reply to your memorandum of March 2, 1990, wherein you request our opinion  24(1) Our Comments In order for the 24(1) to be able to treat donations received as being a gift to Her Majesty pursuant to section 118.1 or paragraph 110.1(1)(b) of the Act, the 24(1) would have to be an Agent of the Crown in right of Canada or a Province. ...

27 June 1989 Administrative Letter 32056- Déductibilité des intérets Unedited CRA Tags 20(1)(c)   19(1) File No. 3-2056   A. Godin   (613) 957-8971 Le 27 juin 1989 Messieurs, 24(1) La présente est en réponse à vos lettres du 14 septembre 1988, du 7 décembre 1988, du 6 et du 12 avril 1989 dans lesquelles bous nous avez demandé des décisions anticipées en matière d'impôt sur le revenu au nom des contribuables mentionnés ci-dessus.  ... Votre dépôt au montant de 325 $ vous sera retourné sous pli distinct. ...

17 July 1991 Administrative Letter 911276 F- Leasehold Interest Unedited CRA Tags ITR 1102(5), 1100(1)(b)   911276   Glen Thornley   957-2101 July 10, 1991 Dear Sirs: Re: Leasehold Interest This is in reply to your letter of May 3, 1991 requesting a technical interpretation on the classification of certain assets for capital cost allowance (CCA) purposes. ... Our reply follows the point order of your questions. a)     Since the capital cost of a leasehold interest is a depreciable property a tenant may deduct capital cost allowance in respect of the capital cost of his leasehold interests. ... Yours     truly, for DirectorBusiness and General DivisionRulings DirectorateLegislative and IntergovernmentalAffairs Branch ...

The major provisions encompassed in paragraph 149(1)(j) are as follows: a)     the corporation must have been constituted exclusively for the purpose of carrying on or promoting SRED. b)     no part of the corporation's income can be payable to, or can otherwise be available for the personal benefit of, any proprietor, member or shareholder of the corporation. c)     the corporation cannot acquire control of any other corporation. d)     the corporation cannot carry on any business. e)     the corporation must expend amounts in Canada either on SRED which is directly undertaken by or on behalf of the corporation, or by way of payments to a body described in clause 37(1)(a)(ii)(A) or (B) to be used for SRED, and the aggregate of such expenditures cannot be less than 90% of the corporation's income for the period. As you requested, we have highlighted some relevant provisions in the Act: a)     subsection 127(9)- qualified expenditure for purposes of the investment tax credit. b)     subsection 37(1) as revised by Bill C-139 which received Royal Assent on September 13, 1988- deduction for SRED expenditures. c)     paragraph 149(1)(j)- description of a non-profit corporation for SRED. d)     subsection 149(8)- the meaning of control and income. e)     subsection 149(9)- rule for computing income for the purpose of determining whether a corporation is described in paragraph 149(1)(j) for any particular taxation year. ... Supporting documents such as the Articles of Incorporation and company by-laws should be submitted. c)     a description of the corporation's arrangements for funding. d)     a description of the corporation's arrangements for disbursing moneys. e)     a description of the corporation's planned activities.  ...

5 July 1989 Administrative Letter 58206 F- Self Insured Dental and Supplementary Medical Plans Unedited CRA Tags 18(1)(a), 248(1) private health services plan 19(1) File No. 5-8206   J.D. ... Yours truly, for Director Small Business and General Division Specialty Rulings DirectorateLegislative and Intergovernmental Affairs Branch c.c.     Toronto District Office Source Deductions Division c.c.     Source Deductions DivisionTechnical Research & Enquiries Section ...

21 November 1989 Administrative Letter 32676- Demande de décisions anticipées Unedited CRA Tags n/a   Your File No. 21-24783 19(1) Our File No. 3-2676   B. Barsalo   (613) 957-8284 Le 21 novembre 1989 Monsieur: Objet:  24(1) Demande de décisions anticipées La présente fait suite à votre lettre du 7 novembre 1989, relativement à votre demande de décisions anticipées du 29 août 1989 pour le compte de 24(1) en commandite en titre, dans laquelle vous exprimez le désir de retirer cette demande. ...

8 February 1990 Administrative Letter 32846- Demande de décisions anticipées Unedited CRA Tags n/a   Your File No. 8192-004 19(1) Our File No. 3-2846   C. Thériault   (613) 957-8978 Le 8 février 1990 Monsieur, Objet:  24(1) Demande de décisions anticipées La présente fait suite à votre lettre du 31 janvier 1990, relativement à votre demande de décisions anticipées du 24 novembre 1989 pour le compte du contribuable mentionné plus haut, dans laquelle vous exprimez le désir de retirer cette demande. ...

30 October 1989 Administrative Letter 32476A- Demande de décisions anticipées Unedited CRA Tags n/a   Your File No. FT-388720 19(1) Our File No. 3-2476   Charles Thériault   (613) 957-8978 Le 30 octobre 1989 Monsieur, Objet:  Demande de décisions anticipées Le présente fait suite à votre lettre du 20 octobre 1989, relativement à votre demande de décisions anticipées du 9 mai 1989 pour le compte du contribuable mentionné plus haut, dans laquelle vous exprimez le désir de retirer cette demande. ...

18 September 1989 Administrative Letter 32476- Demande de décisions anticipées Unedited CRA Tags n/a   Your File No. FT-388720 19(1) Our File No. 3-2476   C. Thériault   (613) 957-8978 Le 18 septembre 1989 Monsieur, Objet:  Demande de décisions anticipées La présente fait suite à votre lettre du 9 mai 1989 dans laquelle vous nous demandez des décisions anticipées pour le compte du contribuable mentionné ci-haut. 19(1) a été informé lors d'une conversation téléphonique (Thériault/19(1)) du 8 août 1989, qu'il nous était impossible de confirmer toutes vos demandes et de ce fait a demandé quelques jours pour réviser celles-ci. ...