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Pour déterminer qui a la propriété effective d’une action à un moment donné, l’ARC avait indiqué qu’elle prendrait d’autres éléments en considération; par exemple, le droit de vote et le droit de recevoir des dividendes. ...

Principal Issues: (1) Whether a partnership is deemed to have received a dividend under subsection 84(3) when shares of a corporation are cancelled for no consideration. (2) Whether a partnership is entitled to deduct an amount by virtue of paragraph 28(1)(f) in the computation of its income. ...

We also advise that the issues raised in your letter have been forwarded to the Department of Finance for their consideration. ...

We have advised the Department of Finance of the discrepancy in the income tax treatment to the Insurer of the Maturity Guarantee payment, as described above, for their consideration. ...

In our view, a note which represents absolute or conditional payment constitutes "consideration for the transferred property" for the purposes of subsection 74.5(1) of the Act.  ...

In such cases, a better indicator of the true value of the benefit could be determined by taking into account a normal rate of return on the greater of the cost or the fair market value of the corporate asset, plus the operating costs, less any consideration paid to the corporation by the shareholder and that regardless of whether there is a lease or not. ...

Bronfman Trust decision (87 DTC), consideration would be given as to whether the structure of the arrangements is designed to conceal the true purpose of the borrowing, which was to acquire an interest in a life insurance policy, in which case interest would not be deductible. ...

Position Adoptée: 1- matériel a le sens de matière et consomme n'est pas synonyme de mot utilise 2- non Raisons POUR POSITION ADOPTÉE: 1- a)position de la vérification énoncée dans une note de service le 1er septembre 1993, b) intention du législateur en considérant le texte anglais et le sens courant du mot «material», c) en considération le fonctionnement de la disposition législative i.e. le pourquoi du montant de remplacement et les notes explicatives, et d) la définition de «general overhead» dans le dictionnaire de comptabilité 2- libellé du paragraphe 127(18) XXXXXXXXXX 5-961235 A l'attention de XXXXXXXXXX Le 7 août 1996 Mesdames, Messieurs, Objet: Sous-division 37(8)a)(ii)(B)(V) de la Loi de l'impôt sur le revenu La présente fait suite à votre lettre du 1er avril 1996 dans laquelle vous demandez notre interprétation de l'expression «matériel consommé» telle qu'utilisée à la sous-division 37(8)a)(ii)(B)(V) de la Loi de l'impôt sur le revenu (la «Loi»). ...

" Instead, the Court recommended the following approach: (a)      analyze the matter in terms of categories of property and types of taxation; (b)      identify the various connecting factors (i.e. factors connecting the property to a location on or off a reserve) which are potentially relevant; (c)      determine the weight to be given the connecting factors in the light of three considerations: 1.      ...

Pour qu'une demande de dérogation soit prise en considération elle doit être soumise au chef des Retenues à la source, conformément au paragraphe 14 de la circulaire d'information 75-6R datée du 15 janvier 1988. ...