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The relevant portion of subsection 3(1) of the Copyright Act reads:      "For the purposes of this Act, "copyright" means the sole right to produce or reproduce the work or any substantial part thereof in any material form whatever...      (a)  to produce, reproduce, perform or publish any transaction of  the work;....       ... Convention (1980).      21(1)(b)      It should be noted that the time limit for requesting competent authority consideration in Canada's other income tax conventions is different than the limits of the U.S. ...

22 May 1990 Ruling 59771 F- Foreign Embassy Employees Unedited CRA Tags 149(1)(a) 19(1) File No. 5-9771   W.C. ... In particular, paragraph 149(1)(a) of the Act provides that an employee of a foreign country will be fully exempt from the taxation of his "taxable income", as calculated under the Act, if he meets all of these conditions: (a)     he is resident in Canada; (b)       his duties required him to reside in Canada; (c)       he resided outside of Canada immediately before he assumed his duties; (d)       he is not a Canadian citizen; (e)       he was not employed by anyone other than the foreign country; (f)      he did not engage in any business in Canada; and (g)      the foreign country grants similar exemptions to Canadian government employees working in that country. ... If the resident individual: (a)     is a Canadian national; or (b)     did not become a resident solely to render services to the Netherlands Government, he is subject only to Canadian taxation of his employment income. ...

7 June 1989 Ruling 57321- Contrôle de fait d'une corporation Unedited CRA Tags 256(5.1) 19(1) File No. 5-7321   Alain Godin   (613) 957-8971 Le 7 juin 1989 Monsieur, OBJET:  Paragraphe 256(5.1) de la Loi de l'impôt sur le revenu (la "Loi") La présente est en réponse à votre lettre du 20 décembre 1988 dans laquelle vous demandez notre opinion sur l'application du paragraphe 256(5.1) de la Loi la situation hypothétique suivante: 1)     OPCQ est constituée en vertu de la Loi sur les sociétés commerciales canadiennes. 2)     Les trois catégories d'actions du capital-actions de OPCO sont détenues par trois particuliers dans les proportions suivantes:                     Catégories                           A    B    C  Monsieur X 50   150 Monsieur Y 50     Monsieur Z   100   3)     Les actions de OPCO ont les caractéristiques suivantes: Actions catégorie "A": actions ordinaires. ... Actions catégorie "C": actions non votantes, non participantes, rachetables au gré du détenteur à un prix de rachat égal à la juste valeur marchande de la contrepartie recue par OPCO en considération de leur émission. 4)     L'exercise par Monsieur X du privilège de rachat rattaché aux actions privilégiées catégorie "C" qu'il détient dans le capital actions de OPCO  ne constituerait pas une contrainte propre à mettre en péril la stabilité financière de cette dernière. ...

DÉSIGNATION DES PARTIES ET ABRÉVIATONS Dans cette lettre, les noms et dénominations sociales des contribuables et certains termes sont remplacés par les noms, dénominations sociales et termes suivants: (a) " A " signifie XXXXXXXXXX, (b) " B " signifie XXXXXXXXXX, (c) " abri fiscal " s'entend au sens du paragraphe 237.1(1), (d) " abri fiscal déterminé " s'entend au sens du paragraphe 143.2(1), (e) " ASSURANCECO " signifie la compagnie d'assurance XXXXXXXXXX, (f) " RENTECO " signifie la compagnie d'assurance XXXXXXXXXX, (g) " La Banque " signifie la XXXXXXXXXX qui est une institution financière véritable au sens du paragraphe 248(1), (h) " ARC " signifie Agence du revenu du Canada, (i) " Règlement " signifie Règlement de l'impôt sur le revenu, (j) " contrat de rente visé par règlement " s'entend au sens du paragraphe 304(1) du Règlement, (k) " coût de base rajusté " s'entend au sens du paragraphe 148(9), (l) " coût net de l'assurance pure " s'entend au sens du paragraphe 308(1) du Règlement, (m) " jour anniversaire " s'entend au sens du paragraphe 12.2(11), (n) " police exonérée " s'entend au sens du paragraphe 306(1) du Règlement. ... A contractera une police d'assurance sur la vie de B ayant un capital-décès de XXXXXXXXXX $ et des primes mensuelles totales de XXXXXXXXXX $ (XXXXXXXXXX $ par année) auprès de ASSURANCECO (ci-après " la Police "). ... A empruntera auprès de la Banque une somme de XXXXXXXXXX $ (ci-après " L'Emprunt "). ...

À     la 43ième Conférence de l'Association canadienne d'étude fiscale qui a eu lieu à Toronto en novembre 1991, le Ministère avait fait la déclaration suivante:      " The Department is aware of certain financing arrangements in which a limited partnership or other entity will enter into an arrangement with another taxpayer whereby the limited partnership agrees to pay certain of the other taxpayer's expenses and claims a deduction for them in the year of payment.      In consideration for the partership paying these expenses, the other taxpayer agrees to pay to the partnership a percentage of its future income.       ...

7 August 1989 Ruling 74163 F- T2038 (IND)- Forms Review Unedited CRA Tags 127(17), 127(5), 120.1, 120.2   DATE: August 7, 1989 TO:  Jean Marc Legault FROM:   J.D. ... The following changes are recommended: I.       For Qualified Property, add the following line at the end of (iii) a prescribed designated region, and at the at the end of (iv) any other area:      "-acquired after 1988          0%"      Also, "any other area" should be expanded to "any other area in Canada." 2.     For Qualified Transportation Equipment and Qualified Construction Equipment, add the following note:      "Not applicable after 1988. ...

Dans le dictionnaire Law & Commercial Dictionary de West's ce terme est défini comme étant:      "In contract, the benefit or advantage which the promisor is to receive from a contract is the inducement for making it. ... Sommes allouées par l'État pour encourager une activité.      Subvention:  aide que l'État accorde à une personne.      Déduction:  Action de soustraire une certaine somme d'une autre.       ...

Le CV des XXXXXXXXXX actions ordinaires et XXXXXXXXXX actions privilégiées de catégorie " A " est respectivement de XXXXXXXXXX $ (XXXXXXXXXX $ par action) et de XXXXXXXXXX $ (XXXXXXXXXX $ par action). ... A et B constitueront chacun une nouvelle société (ci-après " NOUCO1 " et " NOUCO2 " respectivement, et collectivement appelés les " NOUCOS "). ... Chacune des NOUCOS recevra XXXXXXXXXX % des XXXXXXXXXX actions de catégorie " B " du capital-actions de PORTCO2 et XXXXXXXXXX% des XXXXXXXXXX actions de catégorie " A " du capital-actions de PUBCO. ...

Dans cette lettre, à l’exception du numéro 14, les parties mises en cause par les opérations projetées (décrites ci-dessous) seront désignées de la façon suivante: « ACO » désigne la société XXXXXXXXXX; « Holdco A » désigne la société XXXXXXXXXX; « IF » désigne XXXXXXXXXX. ... L’expression « Taux d’Intérêt du Prêt » est définie de la façon suivante à l’annexe XXXXXXXXXX de la Convention de Prêt: « Taux d’Intérêt du Prêt XXXXXXXXXX » 7. ... L’article XXXXXXXXXX du Contrat à Terme définit le « Taux AB » de la façon suivante: « Taux AB signifie XXXXXXXXXX » 9. ...

8 November 1989 Ruling 89M11121 F- Limited Partner At-risk Rules Unedited CRA Tags 96(2.2)(d), 96(2.1)   November 8, 1989 Review Committee Resource Industries   Section   Allan B. ... Facts 1.      2.     24(1) 3.      Issue We have been asked to rule that the Indemnity given by the Resource Company to the Partnership viiI not reduce the limited partners' at-risk amounts pursuant to paragraph 96(2.23(d) of the Act. ... " 2.     21(1)(b) Legal Opinion 23 Previous Departmental Positions Taken We are not aware of any positions previously taken by the Department specifically on this issue. ...