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6 February 1992 External T.I. 9132065 F- Manufacturing Processing Unedited CRA Tags 125.1, ITR 5200   913206   24(1) F.B. Fontaine   (613) 957-4364 Attention:  19(1) February 6, 1992 Dear Sirs: Re:     Manufacturing & Processing Profits Deduction 24(1) This is in reply to your letter dated September 20, 1991 concerning the blending of various raw materials and packaging thereof, from bulk into consumer containers, carried out on your behalf for the purposes of the manufacturing and processing profits deduction ("MPPD") under section 125.1 of the Income Tax Act (the "Act"). ... However, where a corporation meets the requirements of the Bulletin and Special Release described above and more than 10% of the corporation's gross revenue from all active businesses carried on in Canada is either from: a)     the selling or leasing of goods manufactured or processed in Canada by it, or b)     the manufacturing or processing in Canada of goods for sale or lease, the corporation would normally be eligible to claim the MPPD. ...

EACC9620 F- Request for Remission of Tax Unedited CRA Tags n/a   September 25, 1990 EDMONTON DISTRICT OFFICE HEAD OFFICE H.S. Lee Technical Publications Director Division   Technical Review Section   G.J. O'Reilley   (613) 957-9228      EACC9620 Subject:  Request for Remission of Tax 19(1) Our Minister, the Honourable Otto Jelinek, has received a letter dated June 26, 1990 from the Honourable Don Mazankowski requesting remission under the Financial Administrative Act on behalf of the above taxpayer.  24(1)  He has applied for administrative relief and been denied by letter from the Winnipeg Taxation Centre dated September 29, 1989.  ...

EACC9715 F- Request for Remission of Tax Unedited CRA Tags n/a   September 27, 1990 VANCOUVER DISTRICT OFFICE HEAD OFFICE P.E. Seguin Technical Publications Director Division   Technical Review Section   G.J. O'Reilley   (613) 957-9223      EACC9715 Subject:  Request for Remission of Tax 19(1) Our Minister, the Honourable Otto Jelinek, has received a letter dated June 20, 1990 from 19(1) on behalf of 19(1) requesting consideration of relief of the  24(1)  This case is currently being considered for remission by us under the Financial Administration Act.  ...

3 October 1989 External T.I. 58480 F- Residence of Trust Unedited CRA Tags n/a   October 3, 1989 MONTREAL DISTRICT OFFICE HEAD OFFICE   Financial Industries Division Attention: Chief of Audit F. Francis   (613) 957-3496   File No. 5-8480 Subject: Residence of the Estate of 19(1) Please find attached a letter from 19(1) requesting our opinion on the residence of the above-noted trust. ... The Court listed the following criteria for determining the residence of the trust.-      residence of majority of trustees-     location of trust property-     whether the trust carried on business in Canada Finally, it should be noted that under Article IV(1) of the Canada-U.S. ...

2 August 1990 External T.I. 9011615 F- Interest Deductibility Unedited CRA Tags n/a 24(1) 5-901161   M. Séguin   (613) 957-8953 Attention: 19(1) EACC9347 August 2, 1990 Dear Sirs: Re:  Interest deductibility This is in reply to your letter of May 29, 1990 concerning the deductibility of interest on borrowed funds where the borrower injects the proceeds in a corporation which will treat the funds as an increase instated capital of the shares already owned by the borrower. As mentioned in paragraph 3(c) of Interpretation Bulletin IT-445, the Department's general position is that interest expense incurred on borrowed money is generally not deductible in whole or in part when that money       ... is not used to earn income directly by the borrower in his business or from a property acquired with that borrowed money.  ...

À moins d'indication contraire, tous les renvois législatifs dans la présente sont des renvois aux dispositions de la Loi de l'impôt sur le revenu (« Loi »). ... Aucune déduction pour amortissement (« DPA ») n'a été demandée à l'égard du bien. ... En l'espèce, nous sommes d'avis qu'au moins une partie du logement est « normalement habitée » par le fils. ...

Tous les renvois législatifs dans la présente sont des renvois aux dispositions de la Loi de l'impôt sur le revenu (la « Loi »). ... Toutefois, l'Agence du revenu du Canada (l'« ARC ») s'attend à ce que les employeurs remplissent le formulaire T2200 dans les situations où les employés ont des motifs raisonnables de demander une déduction en vertu de l'alinéa 8(1)h.1) (ou en vertu des autres dispositions de l'article 8 mentionnées au paragraphe 8(10)). ... Gestionnaire Division des entreprises et du revenu d'emploi Direction des décisions en impôt Direction générale de la politique législative et des affaires réglementaires FOOTNOTES En raison des exigences de nos systèmes, les notes de bas de page contenues dans le document original sont reproduites ci-dessous: 1 Les numéros 31 et 32 du bulletin d'interprétation IT-522R, Frais afférents à un véhicule à moteur, frais de déplacement et frais de vendeurs engagés ou effectués par les employés, précisent les conditions pour demander une déduction en vertu de l'alinéa 8(1)h.1), ainsi que le sens des expressions « habituellement », « tenu », « lieu d'affaires de son employeur », et « à différents endroits ». 2 Aux fins du paragraphe 8(10), le formulaire prescrit est le formulaire T2200, Déclaration des conditions de travail. ...

20 June 1991 External T.I. 9111445 F- Indian-owned Businesses and Indian Employees Unedited CRA Tags 81(1)(a), 96(1)(a), 96(1)(f), 87(1).   ... Some important factors to be considered in making such a determination include:-     location of the business office-      where the books and records are kept-      where business transactions with customers and suppliers are arranged-      where employees report for work or are paid from-      where inventory is ordered and often maintained. ...

Dans votre lettre, vous demandez notre opinion concernant l'interprétation de l'expression « société étrangère affiliée inactive » (« SEA inactive ») aux fins du formulaire T1134 Déclaration de renseignements sur les sociétés étrangères affiliées contrôlées et non contrôlées (« T1134 »). ... Aux termes du paragraphe 233.4(4), un contribuable (« Déclarant »), pour une année d'imposition ou un exercice, est tenu de présenter à l'Agence du revenu du Canada (« ARC ») une déclaration sur le formulaire prescrit T1134 relativement à chacune de ses SEAs au cours de l'année ou de l'exercice. ... Aux fins du formulaire T1134, la définition de « recettes brutes » s'entend de toute somme reçue durant l'année et non seulement les revenus. ...

Dans de tels cas, si le revenu du particulier dépasse 50,850 $ en 1990, doit-on:     calculer un remboursement de transferts sociaux en présumant que le supplément ou l'allocation ne sera pas remboursé directement à Santé et Bien-Etre Social Canada? ... NOTRE OPINION 4)        Nous comprenons qu'en vertu des dispositions de la Loi sur la sécurité de la vieillesse, le supplément de revenu garanti et l'allocation au conjoint sont calculés en fonction du revenu du contribuable pour l'année précédente. ... Ainsi, les désavantages possibles que vous avez soulevés dans votre demande sont évités. 6)     L'impôt de la Partie I.2 de la Loi payé est déductible dans le calcul du revenu du contribuable en vertu du paragraphe 60w) de la Loi dans la mesure où les montants inclus dans le calcul de cet impôt n'ont pas déjà donné lieu à une déduction dans le calcul du revenu et ce, en vertu du paragraphe 4(4) de la Loi.     ...