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18 October 1990 Ruling 901773 F- Survivor Benefits under Income Replacement Plans Unedited CRA Tags 248(1) death benefit 19(1) 901773   R.B. ... We will respond to the questions posed in your letter in the order in which they appear. 1.      ... A copy of IT-508 "Death Benefits-Calculation" is also enclosed for your information. 3.      ...

In particular you requested our opinion in respect of the following hypothetical fact situation: 1.      ... X performs these services in part inside Canada and in part outside Canada. 3.      ... X is granted an option to acquire shares of Canco at their then current market price. 4.      ...

4 July 1989 Ruling 58231 F- Deferred Salary Leave Plan Unedited CRA Tags 6800, 6801(a)(i) 19(1) File No. 5-8231   W.C. ... In considering its application to your plan, we note the following: 1.      ... The plan may, if it is desired, provide for an employee to return to the employ of another employer which participates in the same or similar arrangement. 4.      ...

23 August 1990 Ruling 901623 F- Stock Dividend Unedited CRA Tags 15(1.1), 55(2), 55(3)(a), 85(1), 110.6(1) qualified small business corporation share, 248(10) 24(1) 901623   L.A. McCarron-McGuire   (613) 957-2092 Attention: 19(1) EACC9277 August 23, 1990 Dear Sirs: Re:  Request for Technical Interpretation Subsection 15(1.1) of the Income Tax Act (the "Act") We are responding to your letter dated July 16, 1990 in which you requested our views on the application of subsection 15(1.1) of the Act in the following hypothetical situation: 1.      ... The shareholders transfer their stock dividend shares of OPCO to a new corporation ("HOLDCO") on a tax-deferred basis pursuant to subsection 85(1) of the Act. 4.      ...

Les seuls autres actifs et passifs de XXXXXXXXXX étaient au XXXXXXXXXX: (a) XXXXXXXXXX actions ordinaires XXXXXXXXXX; (b) une encaisse de XXXXXXXXXX $; (c) des débiteurs de XXXXXXXXXX $; (d)des obligations de XXXXXXXXXX $; (e) et des dettes de XXXXXXXXXX $. ... Les participations et le PBR de ces dernières dans XXXXXXXXXX sont comme suit: % de PBR au Associés participation XXXXXXXXXX $ XXXXXXXXXX 15.A la fin de XXXXXXXXXX a manifesté son intérêt d'acquérir les actions de XXXXXXXXXX. ... Le prix d'achat des XXXXXXXXXX actions ordinaires possédées par Filco correspondra à la valeur de rachat des actions de catégorie XXXXXXXXXX de Filco moins XXXXXXXXXX $. ...

Subco 2 and FA 1's business – XXXXXXXXXX assets of the Parent Group 24. ...

(e) A Participant who contributed to the Employee Savings Plan during any part of the preceding calendar year, shall be granted at the beginning of each calendar year, in the form of XXXXXXXXXX, the corporation's matching contribution computed as XXXXXXXXXX % of the number of shares purchased with the participant's own contribution under the Employee Savings Plan in the preceding calendar year, rounded to the nearest whole number. ... (h) XXXXXXXXXX recorded in the Participant's account as of the date of Cessation of Employment will be redeemed for cash less applicable withholding taxes and other source deductions: (i) within three months of the date of death, retirement or total and permanent disability of the Participant without any vesting restrictions; (ii) within three months of the date of the Participant's Cessation of Employment, if the Participant's employment is terminated without cause, subject to the following vesting schedule: Completed Years Since Grant % Vested (Cumulative) 1 XXXXXXXXXX % 2 XXXXXXXXXX % 3 XXXXXXXXXX % 4 XXXXXXXXXX % The Committee may permit, in the context of the negotiations surrounding a termination of employment from the Company, the redemption for cash of XXXXXXXXXX even though the right to redeem them has not vested as of the date of Cessation of Employment. ...

Le CV des XXXXXXXXXX actions ordinaires est de XXXXXXXXXX $. Le CV des XXXXXXXXXX actions de catégorie "A" est de XXXXXXXXXX $. ... Les actions émises et en circulation du capital-actions de OPCO sont détenues comme suit: JVM ($) Détenteurs Nombre et catégorie PBR ($) estimée PORTCO1 XXXXXXXX ordinaires XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX catégorie " B "XXXXXXXX XXXXXXXX PORTCO2 XXXXXXXX ordinaires XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX catégorie " C "XXXXXXX XXXXXXXX PORTCO3 XXXXXXXX ordinaires XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXX catégorie " A "XXXXXXXX XXXXXXXX Le prix de rachat des XXXXXXXXXX actions catégorie "A" et des XXXXXXXXXX actions de catégorie "B" est de XXXXXXXXXX $ (XXXXXXXXXX $ par action). Le prix de rachat des XXXXXXXXXX actions de catégorie "C" est de XXXXXXXXXX $ (XXXXXXXXXX $ par action). ...

27 June 1990 Ruling F3603 F- Residency of a Foreign Affiliate Unedited CRA Tags 5907(11)   June 27, 1990 Taxation Programs Branch Current Amendments and International Audits Division Regulations Division   W.R. McColm Attention: Dave Burton 957-2068   F-3603 IT Regulation 5907(11) Residency of a Foreign Affiliate In your memo of March 23, 1990 concerning the above subject you asked whether it is intended policy that a foreign affiliate may be resident of a listed country for purposes of the foreign affiliate rules even though it is not a resident of that country under its tax laws. ...

17 July 1989 Ruling 58173- Locations d'Automobile Unedited CRA Tags 6(1)(e), 6(2), 13(7)(g), 67.3, 248(1) automobile, 248(1) voiture de tourisme 19(1) File No. 5-8173   A.M. Bourgeois   (613) 957-8974 Le 17 juillet 1989 Monsieur, Objet:  Demande d'interprétation technique sur les locations d'automobile La présente est en réponse à votre lettre du 29 mai 1989 dans laquelle vous demandez l'interprétation du Ministère sur l'application de l'article 67.3, et du paragraphe 6(2) de la Loi de l'impôt sur le revenu (la "Loi") dans une situation où une corporation (la "société X") achète et loue des véhicules afin de les louer à des corporations liées. Vous nous demandez de confirmer: a)     que l'article 67.3 ne s'appliquera pas à l'égard de la société X pour limiter ses frais de location, mais qu'il s'appliquera seulement à l'égard des corporations liées; b)     que l'alinéa 13(7)g) de la Loi ne s'appliquera pas à l'égard des voitures acquises par la société X, puisque ces voitures ne seront ni des voitures de tourisme ni des automobiles au sens de ces expressions au paragraphe 248(1) de la Loi; et, c)     que l'avantage imposable relatif aux "frais pour droit d'usage" d'un véhicule prévu au paragraphe 6(2) de la Loi se calculera en fonction du coût des automobiles acquises par la société X ou de ses frais de location et non par rapport aux frais de location des corporations liées. ...